En España, las consultas tributarias se refieren a las preguntas escritas que los contribuyentes pueden hacer a la Dirección General de Tributos para obtener aclaraciones sobre la interpretación y aplicación de las leyes fiscales españolas. Este mecanismo les permite conocer de antemano cómo se aplicarán determinadas normativas fiscales a su situación particular.
Se encuentran reguladas en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, y el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, que aprueba el Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes para la aplicación de los tributos.
Como algunos impuestos son gestionados por las Comunidades Autónomas, también es posible plantear consultas tributarias a la administración tributaria de la Comunidad Autónoma correspondiente.
Además de los ciudadanos, entes como colegios profesionales, cámaras oficiales, organizaciones patronales, sindicatos, asociaciones de consumidores, asociaciones o fundaciones que representen intereses de personas con discapacidad, asociaciones empresariales, organizaciones profesionales y sus federaciones, también pueden plantear consultas tributarias cuando se refieran a cuestiones que afecten a la generalidad de sus miembros o asociados, formular consultas escritas a la administración tributaria, relativas a impuestos y tributos que incluyen:
Las respuestas a estas consultas proporcionan una interpretación clara y precisa de las normas tributarias, así como de las obligaciones formales y materiales derivadas de ellas, con el fin de asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias y ofrecer una mayor seguridad jurídica en dicho cumplimiento.
Las consultas se resuelven por escrito y pueden ser vinculantes o no, dependiendo de si cumplen con los requisitos establecidos en la normativa tributaria.
Las administraciones públicas competentes ponen a disposición de los ciudadanos, a través de sus oficinas virtuales, bases de datos con el conjunto de consultas tributarias formuladas y resueltas. Esto facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias y garantiza la seguridad jurídica de los contribuyentes. Además, ofrecen información sobre cómo plantear una consulta tributaria, así como los plazos y efectos de las respuestas.
